Respuesta corta
Si se aprueba como está, más independientes pagarían renta y la retención empezaría antes.
Para muchos independientes de ingresos medios, este cambio pesa más que la subida de la salud. Aquí te explicamos qué se propone, a quién le toca y cuánto sería en pesos. Si buscas lo de salud y pensión, mira cómo cambian tus aportes en 2027.
Dos términos antes de empezar:
- UVT (unidad de valor tributario): la unidad que usa la DIAN para fijar topes e impuestos. En 2026 vale $52.374 (Resolución DIAN 000238 de 2025). La UVT 2027 aún no se ha publicado. Más en valor de la UVT.
- Renta líquida gravable: lo que queda de tus ingresos del año después de restar todo lo permitido (aportes, el 25% exento, deducciones). Sobre esa cifra se calcula el impuesto.
Resumen: los 5 cambios que te pueden tocar
| Qué cambia | Hoy | Propuesta | ¿A quién le toca? |
|---|---|---|---|
| Ingresos libres de renta | Hasta 1.090 UVT al año | Hasta 720 UVT, y 9% entre 720 y 1.090 UVT | Renta gravable entre unos $37,7 y $57 millones al año (UVT 2026) |
| Tope del 25% exento | 790 UVT al año | 630 UVT al año | Independientes que no restan costos y tienen ingresos altos |
| Tope total de restas (40%) | 1.340 UVT al año | 1.180 UVT al año | Quien ya llega al tope de exenciones y deducciones |
| Deducción por dependientes | 72 UVT por dependiente (máx. 4) | Se elimina | Quien la usa por hijos o familiares a cargo |
| Retención en la fuente | 0% hasta 95 UVT de base mensual | 0% hasta 65 UVT; 9% entre 65 y 95 UVT | Independientes que no restan costos |
1. Más personas pagarían renta
Hoy el impuesto de renta arranca en 0% hasta 1.090 UVT de renta gravable al año (unos $57 millones con la UVT 2026). La propuesta baja ese "piso" a 720 UVT (unos $37,7 millones) y crea un escalón nuevo del 9% entre 720 y 1.090 UVT.
Con la propuesta: (1.000 − 720) × 9% = 25,2 UVT ≈ $1.320.000 al año.
Ojo: declarar no es lo mismo que pagar. Muchos independientes declaran (porque superan los topes de ingresos o patrimonio) y les sale impuesto en cero. Con esta propuesta, una parte de ellos empezaría a pagar. Revisa si debes declarar en nuestra guía de declaración de renta para independientes.
Para ingresos muy altos, la tarifa máxima del 39% empezaría en 8.670 UVT (hoy empieza en 31.000 UVT). Los escalones intermedios también se ajustan; publicaremos la tabla completa cuando confirmemos el texto final.
2. El 25% exento tendría un tope más bajo
Si eres independiente y no restas costos (por ejemplo, cobras honorarios y no tienes gastos grandes), puedes tomar el 25% de tus ingresos como exento de renta. Ese porcentaje no cambia, pero el máximo anual bajaría de 790 a 630 UVT (de unos $41,4 a $33 millones con UVT 2026).
¿A quién le pega? Solo a quien hoy llega al tope, es decir, a ingresos altos. Si tu 25% exento es menor de 630 UVT, no notas el cambio.
3. Menos espacio para restar
Hoy la suma de rentas exentas y deducciones no puede pasar del 40% de tus ingresos ni de 1.340 UVT al año. El 40% se mantiene, pero el tope bajaría a 1.180 UVT. Esto afecta sobre todo a quien tiene medicina prepagada, intereses de vivienda, aportes voluntarios y además el 25% exento.
4. Adiós a la deducción por dependientes
Hoy puedes restar 72 UVT por cada dependiente (hasta 4), por ejemplo hijos o padres a cargo: hasta unos $15 millones al año. La propuesta la elimina. Si la usas, revisa cuánto te cambia.
5. La retención empezaría antes
La retención en la fuente es el descuento que te hace quien te paga, como un adelanto del impuesto de renta. A los independientes que no restan costos se les aplica la misma tabla que a los empleados.
La propuesta deja en 0% los pagos con base de hasta 65 UVT al mes y aplica 9% entre 65 y 95 UVT. Hoy no hay retención hasta 95 UVT.
Con la propuesta: (90 − 65) × 9% = 2,25 UVT ≈ $117.800 al mes.
La retención no es un impuesto extra: se descuenta del impuesto de renta al declarar. Pero sí te deja menos plata cada mes.
Otros cambios que debes conocer
- Factura electrónica: la multa por incumplir las reglas de facturación subiría al 5% (con máximo 3.500 UVT). Revisa tu proceso en facturación electrónica para independientes.
- Alivios con la DIAN: quien tenga deudas de impuestos en mora al 30 de septiembre de 2026 podría pagar hasta en 12 meses con interés del 5% anual y abono inicial del 10%, hasta el 30 de junio de 2027. Esto es una oportunidad, si aplica para ti.
- IVA: algunos servicios que hoy pagan 5% pasarían al 19% desde 2028. A la mayoría de independientes de servicios no les cambia, porque ya cobran 19% o no son responsables de IVA.
Qué hacer ahora (sin angustia)
- No cambies nada todavía. Es una propuesta y puede modificarse en los debates.
- Mira tu última declaración: busca tu renta líquida gravable. Si está entre 720 y 1.090 UVT, este cambio es el que más te importa.
- Si usas la deducción por dependientes o llegas al tope del 25%, anótalo: son los cambios que te pegan directo.
- Revisa tu retención: si cobras honorarios sin restar costos, calcula cuánto te retienen.